MODALITA' PER RIPORTARE NELLA FATTURA ELETTRONICA LE SPESE ANTICIPATE IN NOME E PER CONTO DEL CLIENTE

La fattura elettronica inviata direttamente alla casella PEC del cliente, non passando per il Sistema di Interscambio (SdI), si ha per non emessa: lo ha confermato l’Agenzia delle Entrate attraverso una delle FAQ pubblicate venerdì sul proprio sito.

Al riguardo, è stato inoltre precisato che:

1. Qualora si intenda utilizzare la pec per inviare il file della fattura elettronica al SdI, si dovrà:

    a. predisporre il messaggio di posta elettronica certificata;

    b. inserire il file XML della fattura elettronica come allegato del messaggio di pec;

    c. inserire e inviare, la prima volta, il messaggio di pec all’indirizzo [e-mail].

Ricevuta la pec, il SdI comunicherà – con apposito messaggio inviato allo stesso indirizzo pec da cui ha ricevuto la email – un nuovo indirizzo pec-SdI a cui inviare le successive pec contenenti le altre fatture elettroniche;

2. L’imposta di bollo sulle fatture elettroniche si assolve esclusivamente con il versamento tramite F24 (ai sensi dell’art. 6 del D.M. 17 giugno 2014). I soggetti autorizzati al pagamento del bollo virtuale ai sensi dell’art. 15 del D.P.R. n. 642/1972, che emettono esclusivamente fatture elettroniche, possono rinunciare all'autorizzazione, secondo quanto previsto dal decimo comma della norma da ultimo citata;

3. Al fine di riportare nella fattura elettronica le spese anticipate in nome e per conto del cliente (che ai sensi dell’art. 15 del D.P.R. n. 633/1972 non concorrono alla formazione della base imponibile Iva), l’Agenzia delle Entrate suggerisce le seguenti modalità: a. inserire un blocco “DatiBeniServizi” riportando l’importo delle spese, la loro descrizione e, al posto dell’aliquota Iva, il codice natura “N1” (“escluse ex art. 15”); b. utilizzare il blocco “Altri dati gestionali”, ed aggiungere al valore del totale dell’importo del documento quello delle spese in argomento. Al riguardo l’Agenzia ricorda che il blocco “Altri dati gestionali” è selezionabile nella sezione in cui si inseriscono le descrizioni dei beni/servizi oggetto della cessione/prestazione.

( fonte : mysolution.it )